土地や住宅を購入する際にかかる税金

掲載日:2015-06-19

土地や住宅を購入する際にかかる税金

マイホームを購入すると、土地や建物の他にも、売買契約書や工事請負書などの書類を交わす度に様々な税金がかかってきます。なかにはマイホーム購入時だけではなく、購入後にも毎年支払い続ける税金もあります。

税金の制度は毎年のように見直しが行われていますので、制度内容や手続きについては所轄の税務署またはハウスメーカーに確認しておくと安心です。

マイホーム購入時にかかる税金:不動産取得税

不動産取得税は、不動産(土地・建物)を取得した際に課される地方税です。住居用の土地・建物に課される税額は、不動産価格に3%の税率を掛けた金額となります。

ここで言う不動産価格とは、実際に支払った購入金額ではなく、自治体が定める課税標準額(固定資産税評価額)が当てはめられます。なお、現在は(不動産の価格×2分の1)を課税標準とする特例が設けられています。また、税額自体にも控除の制度が設けられています。自己居住用の住宅を購入する場合は、土地建物それぞれ税額・課税標準について軽減を受けることができますので、詳細は税理士・税務署等に相談してみましょう。

該当するマイホーム取得後半年から1年半の間に納税額が記載された納税通知書が送られてきますので、それを用いて最寄りの金融機関等で納付します。※軽減を受ける為には、取得した日から60日以内に必要書類を添えて所管する都税事務所等へ申告することとされています。

不動産取得税の他にも、建物および不動産会社の仲介手数料にかかる消費税(土地は非課税)、売買契約書に記載される金額に応じて発生する印紙税、マイホームの所有権を登記する際に発生する登録免許税がかかります。

住宅ローン契約時にかかる税金:登録免許税・印紙税

住宅ローンを組んでマイホームを購入する際、抵当権設定を登記する場合に、登録免許税の納付が必要になります。税額は、借入額に所定の税率を掛けた金額となり、登記申請時に納付します。

また、住宅ローン契約時に交わされる書類に記載される金額に応じた印紙税がかかります。印紙税は、郵便局等で販売されている収入印紙を書類に貼付したうえで消印して納付します。

マイホーム購入後にかかる税金:固定資産税・都市計画税

固定資産税と都市計画税は、マイホームの所有者に対して毎年課される税金です。このうち固定資産税は、自治体が定める固定資産評価額に対し1.4%の税率が掛けたて算出され、年に一度発行される納税通知書を使って納付します。

都市計画税は、道路整備などの都市計画事業に充てられます。固定資産税と同様に、固定資産評価額を基準に各自治体が定めた税率を掛けた金額を固定資産税と一緒に納付します。
固定資産税と都市計画税は全納払いと分納払い(年4回)から選択が可能ですが、納期に遅れると延滞金が発生するため注意が必要です。

また、固定資産評価額は3年ごとに見直されますので、住まいの地域によっては納税額が変更になる場合もあります。そのため、納付の際は納税通知書の内容を必ず確認するようにしましょう。

私道を所有している場合も、不特定多数の人が日常的に通行しているなど公共性が高い場合には非課税となる場合もありますので、内容に不服がある場合は、お住まいの地域の役所の資産税課等に相談してみましょう。

マイホームを購入するとたくさんの税金を支払わなければなりませんが、「住宅ローン控除」の制度を利用し支払った所得税の一部を取り戻すことができます。ただし、住宅ローン控除の適用を受ける為には、対象となる住宅の要件や、控除対処となる借入金の要件や居住開始時期の制限等が決められています。特に中古住宅を購入される際には、検討している物件が住宅ローン控除の対象住宅の要件をみたしているかどうか、不動産会社の担当者に確認をとりましょう。

その他にも、住宅を購入する際にご両親様から資金援助を受ける場合などには、贈与税についても予め考慮しておかなければなりません。あまり深く考えずに援助を受けて購入してしまうと、思わぬところで高額な贈与税の納付を求められることもありますので、該当する場合は、不動産会社の担当者や税務署等に相談してみましょう。

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